Fraccionamiento de operaciones: cómo aplicar la regla de acumulación a seis meses de la LFPIORPI

En el contexto de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), el fraccionamiento de operaciones es una estrategia utilizada para evitar la detección de actividades ilícitas. La ley establece mecanismos para identificar y reportar estas prácticas, siendo la regla de acumulación a seis meses una herramienta clave para las entidades que realizan actividades vulnerables. Este artículo te guiará a través de los aspectos esenciales de esta normativa.

¿Qué es el fraccionamiento de operaciones?

El fraccionamiento de operaciones se refiere a la división de una transacción grande en varias más pequeñas para evitar los límites establecidos por la LFPIORPI y eludir así su detección. Esto se hace para no superar los umbrales que obligan a reportar ciertas transacciones al Servicio de Administración Tributaria (SAT).

La regla de acumulación a seis meses

La regla de acumulación a seis meses, mencionada en los artículos 17 y 32 de la LFPIORPI, establece que las entidades deben considerar la acumulación de operaciones realizadas por un mismo cliente en un periodo de seis meses cuando estas sean superiores al umbral establecido para cada tipo de actividad vulnerable.

Umbrales y actividades vulnerables

• Operaciones de compraventa de bienes inmuebles: El umbral es de 8,025 UMAs, es decir, aproximadamente $941,907.75 MXN en 2026.
• Joyerías y relojerías: Las operaciones que superen 1,605 UMAs, o $188,159.55 MXN, deben ser reportadas.
• Juegos y sorteos: Operaciones acumulativas que superen 1,605 UMAs también deben ser consideradas.

Implementación efectiva de la regla de acumulación

Para aplicar correctamente la regla de acumulación a seis meses, las entidades deben adoptar un enfoque proactivo en la identificación de patrones de transacciones sospechosas. Aquí te mostramos cómo hacerlo:

Monitoreo continuo

Es crucial implementar sistemas de monitoreo que rastreen las transacciones de cada cliente a lo largo del tiempo. Esto no solo ayuda a identificar fraccionamientos, sino que también asegura el cumplimiento de las obligaciones de reporte.

Capacitación del personal

El personal debe estar adecuadamente entrenado para identificar señales de alerta en las operaciones fraccionadas. La capacitación regular en materia de prevención de lavado de dinero es fundamental para mantener al equipo actualizado con las últimas normativas.

Reportes de operaciones relevantes

Según el artículo 54 de la LFPIORPI, las entidades deben reportar al SAT cualquier operación que cumpla con los criterios de sospecha o que supere los umbrales tras la acumulación en el periodo de seis meses. Este reporte debe hacerse en un plazo no mayor a 60 días después de identificar dichas operaciones.

Consideraciones tras la reforma de 2025

La reforma publicada el 16 de julio de 2025 introdujo cambios significativos en la forma en que se deben reportar las operaciones fraccionadas. Las entidades ahora deben implementar procedimientos más estrictos para asegurar que todas las operaciones relevantes sean capturadas y reportadas adecuadamente. Esto incluye requisitos adicionales sobre la documentación y la verificación de la identidad del cliente.

Conclusión

El fraccionamiento de operaciones es una táctica común para evadir la detección de actividades ilícitas. Sin embargo, con la correcta aplicación de la regla de acumulación a seis meses, las entidades pueden cumplir con sus obligaciones bajo la LFPIORPI y ayudar a prevenir el lavado de dinero en México. Adoptar un enfoque proactivo y mantener una capacitación continua son pasos esenciales para asegurar el cumplimiento y la protección contra riesgos legales y reputacionales.